个税怎么计算？2026最新个人所得税计算方法详解

每月工资到账时发现被扣了一笔税，但具体怎么算出来的？个人所得税采用累计预扣法，每月扣税和年初几个月并不一样。本文用公式加例题把计算方法讲清楚，文末附在线计算器，输入工资和专项扣除即可一键算税。

一、个税计算的整体公式

应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 其他扣除。其中累计减除费用为 5000 元/月，即每年 6 万元的基本减除额度。

当月应预扣税额 = （累计应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计已预扣税额。税率按年换算为 7 级超额累进税率。

二、7级税率表

不超过 3.6 万元部分税率 3%；3.6 万至 14.4 万部分 10%；14.4 万至 30 万部分 20%；30 万至 42 万部分 25%；42 万至 66 万部分 30%；66 万至 96 万部分 35%；超过 96 万部分 45%。

速算扣除数分别为 0、2520、16920、31920、52920、85920、181920 元。

三、专项附加扣除有哪些

包括子女教育（每孩每月 2000 元）、3 岁以下婴幼儿照护（每月 2000 元）、赡养老人（每月 3000 元）、住房贷款利息或住房租金（每月 1000 至 1500 元）、继续教育（每月 400 元或当年 3600 元）、大病医疗（限额内据实扣除）。

四、计算例题

小王月薪 15000 元，三险一金个人缴纳 2500 元/月，有一个子女在读小学（每月 2000 元），赡养老人一位（每月 3000 元）。1 月累计应纳税所得额为 15000-5000-2500-2000-3000=2500 元，适用 3% 税率，1 月扣税 75 元。到 12 月累计约 30000 元，全年总税负约 900 元，平均每月 75 元——但因为采用累计预扣，年初税率低、年底可能跳档。